La comptabilité, ça sert à quoi ?

La comptabilité sert à établir deux documents de synthèse qui permettent d'avoir :

. une photo de ce qui a été engagé pour 'meubler' la société (capitaux, immobilisations) et de ce qui reste en stock ou en attente (compte bancaire, créances clients, dettes fournisseurs, résultat) : il s'agit du bilan - avec des comptes commençant par 1,2,3,4 ou 5 -, en fin d'exercice comptable,

. une liste de tout ce qui a permis à la société d'engranger un gain ou de subir une perte pendant la durée de l'exercice comptable : il s'agit du compte de résultat - avec des comptes commençant par 6 (dépenses) ou 7 (gains) -.
Par exemple les flux de TVA & de prélèvements à la source n'ont aucun impact dans l'activité de la société : ils ne sont suivis que dans des comptes de bilan.

Source des liens : lafinancepourtous.com

Exercice :
Emma a décidé de monter une boutique éphémère pendant le mois de juillet pour un salon début août.
Elle achète le 01/07 du tissu pour 20.000€ HT à 450€ la bobine à X et 5 machines à coudre à 600€ HT pièce à Y.  TVA à 20%.
Elle doit payer le tissu comptant, en revanche elle payera Y après le salon.
Les fonds proviennent de son client Z (qui paye comptant) à qui elle facture ses créations 60 000€ HT. TVA à 20%.
Elle paye ses couturiers éphémères 15000€ net pour leur service (on enregistre la partie brut : 20000€ brut) + 10000€ de charges (5000 charges salariales/5000 patronales). Le salaire sera versé le 01 août.
L'un d'entre-eux a des frais de déplacement à hauteur de 500€ pour la livraison de leur confection le 30/07. Emma le paye immédiatement.

Dresser le bilan au 31/07 et le compte de résultat de cet exercice éphémère.
comptes :


601 achat
445 TVA
215 immo
701 ventes
512 banque
641 salaires bruts
645 charges patronales
431 charges à payer
421 salaires à verser
625 frais de deplacements
467 frais à payer