Pour comprendre l’évolution d’une entreprise, il est nécessaire de disposer d’un certain nombre d’informations que ne fournissent pas les documents classiques que sont le bilan et le compte de résultat. Par exemple, le montant des investissements réalisés, le montant de l’endettement contracté, le montant des dividendes distribués, le montant de la CAF (ou MBA marge brute d'autofinancement).
Le tableau de financement sert à suivre l'évolution des ressources venues de l'extérieur et l'évolution des paiements autres que les charges appelées emplois.
Le tableau de financement se fait à partir d'une analyse fonctionnelle du bilan.
Il sert à rendre compte de la politique financière menée par l'entreprise au cours de l'exercice. Il donne le résultat financier.
Ce document a été rendu obligatoire par la loi du 1 mars 1984 pour les entreprises qui ont un effectif égal ou supérieur à 300 salariés ou CA égal ou supérieur à 18 millions d’euros.
note : Il ne doit pas être confondu avec le plan de financement.
Le tableau de financement explique
1. la variation des emplois et ressources stables = variation du FR
. ressources (acquises)
CAF (résultat corrigé des DADP/reprises et des résultats de cession),
cession (uniquement 775) de l'actif,
augmentation de capital (pas réserves),
augmentation des dettes financières (corrigées des remboursements d'emprunt n)
. emplois (effectués)
distribution des dividendes de l'année n-1 (bénéfice n-1 dont report à nouveau - ce qui a été affecté aux réserves : soit variation des réserves)
variation d'immo (brutes)
remboursement des dettes fi (emprunts)
mais aussi réductions des capitaux propres et charges à répartir.
2. la variation des actifs circulant et trésorerie décomposée en variation d'exploitation, hors exploitation et trésorerie.
1=2
