EBE CAF

. L'Excédent Brut d'Exploitation représente la capacité présente de l'entreprise à produire des liquidités. C'est un résultat d'exploitation sans le poids des investissements (privés des DADP & reprises et des "autres charges et produits").

Il se calcule en faisant la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables relevant de l'activité principale de l'entreprise.

Différence avec le résultat = l'exceptionnel, le financier, les opérations lourdes amorties sur plusieurs années.

Ne rentrent pas en compte, par exemple :
- Les investissements pour créer une nouvelle ligne de production (intégrés au résultat par amortissement),
- Les dépenses exceptionnelles (perte d'un procès),
- Les recettes exceptionnelles (vente d'une machine),
- Les provisions (risque lié à la garantie)
- Les remboursements de prêts et frais bancaires.

voir aussi EBITDA

. La Capacité d'autofinancement donne aussi une indication sur un flux de liquidité potentiel mais en intégrant toute l'activité de l'entreprise et pas seulement l'exploitation. On retranche les DADP mais aussi les plus ou moins value d'actifs.

Une fois les dividendes versés, le solde = autofinancement réel peut servir au remb. de la dette, aux invest, voire les besoins sur les postes de stocks, créances clients ou trésorerie. voir tableau de financement.

provisions 6815 6875 15 7815 7875

Les dotations aux provisions pour risques et charges proprement dites concernent des provisions bien précises passées directement du 15. aux 68. correspondant.
Elles se distinguent des provisions pour dépréciations (29/39…). Les provisions pour risques et charges sont au passif contrairement aux provisions pour dépréciation (déduites des immos brutes).

Provisions pour risques : 1511 litiges (procès prud’homme ou clients), 1512 (garanties données aux clients- à voir : compte différent suivant le nb d’années garantie), 1518 (licenciement), 1515 (pertes de changes)
Provisions pour pensions : 153 (retraite = calcul précis)
Provisions pour charges : 1572 (provision pour gros entretien).

Généralement pour les garanties, les licenciements ou les gros entretiens, on utilise un compte de dotation de prov d'exploitation (6815). On peut aussi utiliser un compte de dotations aux prov exceptionnelles (6875).