CVAE Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises

2012 :
Personnes physiques ou morale soumises à partir de 152 500€ de CA.
Entreprises soumises à télédéclaration et télérèglement  : à partir de 500 000€ de CA.

base
1,5 % de la valeur ajoutée de l'entreprise
plafonds
- 80 % du CA pour CA <= 7,6 M euros,
- 85 % du CA pour CA > 7,6M euros.

CIR

Le crédit d’impôt recherche (CIR) est une aide fiscale destinée à̀  encourager les efforts des entreprises en matière R&D.  L'excédent du CIR non encore imputé fait naître une créance sur l'Etat que l'entreprise peut mobiliser par l'intermédiaire d'une banque.

Les dépenses concernées sont les dotations aux amortissements fiscalement déductibles, les dépenses de personnel (Heures R&D, test en labo mais aussi en prod éventuellement...), de fonctionnement, opérations de R&D sous-traitées, dépôts de brevets, normalisation, veille technologique...

plan de trésorerie / business plan

Pour passer du compte de résultat prévisionnel au prévisionnel de trésorerie, on réintègre la TVA, les délais de paiements, le calendrier fiscal ainsi que les paiements annuels que l'on lisse dans l'année en clôture mensuelle (assurance par ex.).

Le suivi du réalisé se fera par grande catégorie : clients, fournisseur, fiscal, social...

Quelques écueils :

Attention au salaires en brut dans le compte de résultat, en net en trésorerie. Pour les achats, on s'intéresse bien au décaissements et non pas, comme dans le compte de résultat à la consommation des produits vendus.

Objectif : placer les excédents mais aussi prévoir les besoins de trésorerie.

Enregistrement de factures vente et achat

La facture s'enregistre au montant net commercial (= hors remises, rabais et ristournes). L'escompte financier lui s’enregistre en compte de charge financière (ou produit financier).

Les rabais (prise en compte d'un défaut) et ristournes (remise fin d'année, réduction de prix calculée a posteriori) sont généralement pris en compte dans un avoir, - post-facturation - idem pour les retours. Contrairement aux rabais et ristournes enregistrés dans des comptes spécifiques : 609 (ou 709 du côté client), les retours sont enregistrés en compte d'achat (ou de vente).

MSA Gallet

Le Groupe MSA
Leader mondial dans le développement, la fabrication et la commercialisation de produits de sécurité
Siège social à Pittsburgh, 5000 personnes sur les 5 continents plus de 30 filiales
Turnover 1MDS usd
Siège social européen à Berlin

MSA Gallet

Société familiale à l'origine (crée en 1919 par Adrien Gallet), spécialisée dans la fabrication de casques (casque de pompier F1 chromé, casques balistiques de l'ONU, casques aéronautiques).

Aujourd’hui, toujours industrie du casque mais aussi négoce d’Équipement de Protection Individuelle EPI et installation de détection de gaz

47M€ 3.7M€ net profit 250 personnes (2010).

Mon poste

Rattachée au Responsable du Contrôle de gestion, dans le cadre du congé maternité du Directeur Financier (9 mois), j'interviens sur l'établissement du bilan, du compte de résultat pour le reporting mensuel, sur la synthèse d'éléments personnalisés pour les managers et opérationnels et sur la préparation du budget.
méthode des coûts standards : la marge inclut des coûts de revient préétablis, partiels (les coûts de structure ne sont pas inclus) et variables (% sur CA pour transport et gammes et nomenclatures affectés en fonction de la quantité -à partir de coût de main d’œuvre unitaire pour la gamme-). Le compte de résultat affecte ensuite des "variances" d'achat, de production etc... pour rétablir le réel.

Poste dense, domaines variés (négoce, industrie, installation), environnement humain très porteur.