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EBITDA

Earnings before interest, taxes, depreciation, and amortization

EBITDA =
Produits y compris financiers et exceptionnels - charges d’exploitation sauf les charges exclues (intérêts, taxes, dotations aux amortissements et provisions).

EBITDA= EBE + TAXES

Note : Les méthodes de calcul varie suivant les sources.

ébitda, mode financière

profit avant prise en compte des frais financiers, des impôts, des écarts d'acquisition et de l'amortissement
En savoir plus sur http://lexpansion.lexpress.fr/economie/ebitda-lumiere-sur-une-etrange-mode-financiere_16445.html#LyzI5UChGSSHAXmU.99

marge commerciale et production

La marge commerciale permettra d'évaluer la rentabilité des ventes de marchandises (négoce).

La production donne une image de l'ensemble de la production de l'entreprise, même si on additionne des ventes au prix de vente, à la production + variation de stock de produits finis valorisées au coût de stockage.

Dans les 2 cas, on englobe une variation de stock.
- Pour les stocks de marchandise, on utilise les comptes 603,
Si elle est positive (débit), cela signifie que l'on a consommé du stock (baisse du compte de stock par un crédit),
Si elle est négative (crédit), cela signifie que globalement, on a stocké.
- Pour les stocks de produits, on utilise les comptes 713.
Si elle est positive (crédit), cela signifie que l'on a stocké...

La marge commerciale =
vente de marchandises - consommation ( = achat & frais accessoires -dont transport par ex- + variation de stock).
Au final la consommation d'une période donnée correspond au coût d'achat des marchandises vendues. Pour faciliter le calcul de la marge commerciale et y intégrer le transport sur achat, on peut enregistrer les achats au compte 608 (le compte 624 transport de bien étant un compte normalement intégré de la valeur ajouté et non pas de la marge commerciale).

La production = production vendue (CA) +/- production stockée (au coût de production) + prod immobilisée (au coût de production).
Cela concerne tous les comptes 7 hors 707 (vente de marchandise, cf marge commerciale...), dont les prestations par exemple.
La production stockée est valorisée au coût de production = coûts d'achats avec addition des coûts propres à la production de l'article.
Ce solde intermédiaire de gestion sera utilisé pour mesurer la productivitéde l’entreprise grâce à des ratios detype « production / actif immobilisé » ou « production / effectifs ».

note :

- Le poste "Production immobilisée" sert à neutraliser les charges incorporées dans l'immobilisation produite pour qu'elles n'influent pas le calcul du résultat. Techniquement, il permet également de transformer ces charges en immobilisation, de telle sorte que la valeur de l'immobilisation produite figure au bilan et s'amortisse progressivement sur les exercices suivants.
- La production ne donne pas de notion de marge. On peut obtenir une marge sur production en déduisant les achats de matières premières (et leur variation de stock), les coûts d'achats (transport) et la sous-traitance (604/605).

valeur ajoutée

La valeur ajoutée mesure la création de valeur une fois les achats et services extérieurs déduits. C'est la différence entre la production -au sens large...- : ventes 70 +71 prod stockée + 72 prod imm, et les consommations externes ou intermédiaires (achats 60 +61&62).

valeur ajoutée = marge commerciale + production - consommation matières premières et autres approvisionnements & autres achats (achats + variations stock -RRR) - services extérieurs (61&62)
(étant entendu que la consommation de marchandises est déjà comprise dans la marge commerciale)

On remarque que
valeur ajoutée - salaires - impôts - charges financières - dotations - résultat (dont dividendes) =0
soit VA = salaire + impôts + charges fi + dotations + résultat (dont dividendes)
ce qui donne là un découpage du partage de l'enrichissement de l'entreprise.

ratio souvent utilisé : productivité = VA/ effectif

note
- la valeur ajoutée est la base de la CVAE,
- Ne sont pas comprises dans les consommations les "autres charges de gestion courante" (compte 65) qui comprennent :
. les redevances pour concessions

(redevances sur chiffre d'affaires versées pour concession d'un brevet, d'une licence d'exploitation… redevances de franchisage, redevances Sacem)

. jetons de présence

(sommes fixes annuelles attribuées par l'assemblée d'une société par actions au conseil d'administration ou au conseil de surveillance)

. pertes sur créances irrécouvrables qui présentent un caractère habituel eu égard à la nature de l'activité ou au volume des affaires traitées.

Enregistrement de factures vente et achat

La facture s'enregistre au montant net commercial (= hors remises, rabais et ristournes). L'escompte financier lui s’enregistre en compte de charge financière (ou produit financier).

Les rabais (prise en compte d'un défaut) et ristournes (remise fin d'année, réduction de prix calculée a posteriori) sont généralement pris en compte dans un avoir, - post-facturation - idem pour les retours. Contrairement aux rabais et ristournes enregistrés dans des comptes spécifiques : 609 (ou 709 du côté client), les retours sont enregistrés en compte d'achat (ou de vente).

Plus d'infos »

EBE CAF

. L'Excédent Brut d'Exploitation représente la capacité présente de l'entreprise à produire des liquidités. C'est un résultat d'exploitation sans le poids des investissements (privés des DADP & reprises et des "autres charges et produits").

Il se calcule en faisant la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables relevant de l'activité principale de l'entreprise.

Différence avec le résultat = l'exceptionnel, le financier, les opérations lourdes amorties sur plusieurs années.

Ne rentrent pas en compte, par exemple :
- Les investissements pour créer une nouvelle ligne de production (intégrés au résultat par amortissement),
- Les dépenses exceptionnelles (perte d'un procès),
- Les recettes exceptionnelles (vente d'une machine),
- Les provisions (risque lié à la garantie)
- Les remboursements de prêts et frais bancaires.

voir aussi EBITDA

. La Capacité d'autofinancement donne aussi une indication sur un flux de liquidité potentiel mais en intégrant toute l'activité de l'entreprise et pas seulement l'exploitation. On retranche les DADP mais aussi les plus ou moins value d'actifs.

Une fois les dividendes versés, le solde = autofinancement réel peut servir au remb. de la dette, aux invest, voire les besoins sur les postes de stocks, créances clients ou trésorerie. voir tableau de financement.