budget d'investissement

Pour évaluer la faisabilité d'un projet, on évaluera 

les ressources

fonds propres = apports en capital ou en compte courant, autofinancement, crédits, subventions d'équipement etc...

par rapport aux besoins.

Globalement, il faut que le ratio de financement des investissements (ressources stables / emplois stables) reste supérieur à 1.

Note : l’autofinancement peut être constitué :
- des annuités d'amortissement : l'enregistrement de ces charges non décaissées permet de conserver des sommes non distribuables car déduites du résultat
- du résultat en réserve cad résultat non distribué en dividendes (décision de la direction) ou réserve légale, qui n'est pas une réserve de trésorerie. la réserve légale peut être utilisée pour financer des investissements.

cash pooling

Le Cash Pooling est la centralisation quotidienne sur un compte unique et par transferts physiques de capitaux, des soldes des comptes des filiales d'un groupe. Il s’appuie sur une convention entre les filiales, la maison mère, et la banque. Il permet de regrouper les excédents de trésorerie et les besoins au sein d’un groupe et donc d'économiser des frais financiers et donne à un groupe relativement important, mais constitué de sociétés de faible taille, la possibilité d'accéder aux marchés financiers.

bilan carbone

La comptabilité carbone est un domaine qui évolue rapidement. D’ici le 31 décembre 2012, les entreprises de plus de 500 salariés, les collectivités territoriales de plus de 50 000 habitants et les établissements publics de plus de 250 agents, auront à réaliser un premier bilan obligatoire de leurs émissions de gaz à effet de serre (GES).
Lois Grenelle

annexes

Il est obligatoire d'établir une annexe (en plus du bilan et du compte de résultat) pour les entreprises dépendantes du système de base c'est à dire satisfaisant 2 critères parmi les suivants (seuil relevés en 2012) :
- total bilan 3.65 m€,
- CA 7.3M€,
- effectif 50.

bilan

Le bilan d'une année n est présenté avant affectation du résultat. 

Ce sera le bilan d'ouverture de l'année n+1. 

Tous les comptes débiteurs sont à l'actif et tous les comptes créditeurs sont au passif sauf :

- avec un signe "-" : le résultat débiteur (dans ce cas, il est présenté au passif avec un signe -) et le report à nouveau débiteur (à affecter sur le résultat des exercices suivants),

- les amortissements et dépréciations d'actifs.

De façon générale, dans les pavés actif / passif, les comptes sont présentés en ordre croissant.

Exceptions en bas de l'actif : notamment 486 / charges constatées d'avances, 476 / différences de conversion (présentés après les comptes de banque).

Exception en bas du passif : 477 / différence de conversion.

Exceptions à l'intérieur du passif emprunts auprès des banques : 51, et en passif dettes diverses : 45 (groupe et associés).