plan de trésorerie / business plan

Pour passer du compte de résultat prévisionnel au prévisionnel de trésorerie, on réintègre la TVA, les délais de paiements, le calendrier fiscal ainsi que les paiements annuels que l'on lisse dans l'année en clôture mensuelle (assurance par ex.).

Le suivi du réalisé se fera par grande catégorie : clients, fournisseur, fiscal, social...

Quelques écueils :

Attention au salaires en brut dans le compte de résultat, en net en trésorerie. Pour les achats, on s'intéresse bien au décaissements et non pas, comme dans le compte de résultat à la consommation des produits vendus.

Objectif : placer les excédents mais aussi prévoir les besoins de trésorerie.

Notes :

- Le plan de trésorerie s'établit normalement sur une durée de 3 ans. Version allégée = suivi de trésorerie

- Dans un premier temps, en particulier lorsqu'il s'agit de placer de la trésorerie, on peut déjà faire un suivi de trésorerie et ventiler l'ensemble des mouvements par catégorie. Cela permet de servir de support à l’enregistrement comptable et de prévoir les placements en fonction du solde.

- Normalement, il y a un décalage entre le compte de banque de l'entreprise(enregistrement des chèques dès émission par exemple) -cf rapprochement bancaire, mais le plus simple pour le suivi de trésorerie est cependant de cadrer directement sur le relevé de compte de la banque.

Actions à mettre en œuvre en cas de besoin de trésorerie

- utilisation de prêt ou de "crédits bancaire de fonctionnement" : escompte, Dailly, affacturage, découvert --> notion de "working capital"

- utilisation de capitaux extérieur : capital risque, ventes de parts ou d'actions --> notion de "market capital" voire prêt inter entreprise.

Le business plan
C'est un plan de trésorerie mais avec en plus une vision détaillées des possibilités commerciales de l'entreprise.
Il est en général destiné au banquier... ou à un futur associé.

Note : On peut présenter un prévisionnel de trésorerie en intégrant le prêt que l'on veut négocier. L'idée est dans ce cas de montrer ce que l'on va faire du prêt...

Le business plan doit être soigné dans sa présentation.

Il inclut en général :
- une présentation de la société avec si possible une expérience significative de la vente,
- le métier,
- les produits,
- les contraintes réglementaires éventuelles,
- la concurrence.
- les cibles :
- la stratégie marketing : publicité, dépôt de marque à l'INPI.


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